Как при предоставлении налоговых вычетов рассчитать излишне удержанный НДФЛ для возврата работнику?

NDS Reklama Image
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться с НДФЛ. Я уже создавала тему по этому вопросу, но, к сожалению, некоторые сведения претерпели изменения, и возникла совсем непонятная для меня ситуация.
Опишу подробно.
Работник (учредитель) в 2021 г. имел з/п 5000 (он работает 0,25 ставки от оклада 20 000) и имеет вычет на детей 1400. 
Начисления по нему за 2021 составили:
1) янв. 5000 р. - з/п (НДФЛ 5000-1400*13%=468, уплачено в бюджет 468), выплачено 4532 р.;
2) фев. 5000 р. - з/п (НДФЛ 5000-1400*13%=468, уплачено 468), выплачено 4532 р.;
3) март 5000 р. - з/п (НДФЛ 5000-1400*13%=468, уплачено 468); выплачено 4532 р.;
4) апр. 5000 р. - з/п (НДФЛ 5000-1400*13%=468, уплачено 468); выплачено 4532 р.;
    09 апреля 60500 р. - получен натуральный доход в виде доли после выхода другого участника и ее распределения от Общества; данная доля была начислена ему только в декабре по причине "забыли отразить вовремя", но срок получения дохода - 09 апреля;
5) май 5000 р. - з/п (НДФЛ 5000-1400*13%=468, уплачено 468); выплачено 4532 р.;
6) июнь 7140 р. - начислены отпускные 25.06.21 за отпуск 01-28.07.21 (НДФЛ 7140-1400*13%=746, уплачено 746); выплачено 6394 р.;
   июнь 5000 р. - з/п (НДФЛ 5000*13%=650, уплачено 650); выплачено 4350 р.;
7) июль 454,55 р. - з/п (НДФЛ  454,55-1400*13%= -123, уплачено 0); выплачено 454,55 р.;
8) авг. 5000 р. - з/п (НДФЛ 5000-1400*13%=468, уплачено 468-123=345); выплачено 4655 р.;
9) сент. 5000 р. - з/п (НДФЛ 5000-1400*13%=468, уплачено в бюджет 468); выплачено 4532 р.;
10) окт. 238,10 р. - з/п (НДФЛ 238,10-1400*13%= -151, уплачено 0); выплачено 238,10 р.;
11) нояб. - 0, т.к.
с 03.10. по 15.11. - на больничном (первичный)
с 15.11. по 03.12. - на больничном (первичный)
с 04.12. по 29.12. - на больничном (продление)
12) 03.12.2021  916,92 р. - начислен и выплачен 1-й больничный за 3 дня (НДФЛ 916,92-1400 (вычет за ноябрь)-1400 (вычет за декабрь)*13%= -245-151 = -396, уплачено 0); выплачено 916,92 р.;
13) 17.12.2021  916,92 р. - начислен и выплачен 2-й больничный за 3 дня (НДФЛ 916,92*13%= 119-396= -277, уплачено 0); выплачено 916,92 р.;
14) 29.12.2021 - с полученной в апреле доли в виде натур.дохода 60500 р. исчислили НДФЛ (60500*13%=7865).
Так как с апрельской и последующих зарплат не было вовремя удержано по 50% для оплаты НДФЛ с натур.дохода, то 30.12.21 работник вернул на р/с излишне полученную зарплату на общую сумму 7865 р. (2032 за апр. + 2032 за май + 3801 за июнь = 7865 р.), чтобы эту сумму удержать у него как НДФЛ с натур.дохода за апрель, и 30.12.21 в бюджет был уплачен НДФЛ 7865 р., в платежке и в банковской выписке указано, что это за апрель.                         
15) 30.12.2021 - вышел на работу на один день, за который 31.12.2021 ему начислена з/п 227,27 р. (НДФЛ 227,27*13%=30 - 277 = 247, уплачено 0), выплачено 227,27 р. 30.12.2021.

Итого доход 110393,76
Вычет 16800
Налоговая база 93593,76
Налог исчисленный 12167

А дальше я запуталась...
В бюджет перечислено 12414 р.,и вроде бы излишне удержанным НДФЛом должно быть 247 р. На 70 счете по кредиту висит 247 в общей сложности.
Но!
В регистре НДФЛ по работнику стоит:
Дата получения дохода 09.04.2021 (60500)
Дата исчисленного НДФЛ 29.12.2021 (7865)
Дата удержания 30.12.2021 (7714), т.е. как раз появляется эта непонятная разница в 151 р.
Перечислено 30.12.2021 (7865)
То есть программа считает, что раз в декабре с работника получен возврат з/п 7865, то с них она забирает остаток октябрьского НДФЛ  -151, и излишне удержанным НДФЛом по программе будет -96 р.
В 6-НДФЛ так же идет излишне удержанный НДФЛ 96 р., и получается, что я должна вернуть работнику 96 р. как излишне удержанный НДФЛ и 151 р. как недоплаченную з/п.
Помогите мне, пожалуйста, разобраться, как правильно в данном случае применить вычет и правильно рассчитать излишне удержанный НДФЛ на конец 2021 г., чтобы его вернуть работнику, и почему программа упорно убирает эти 151 руб. в декабре? 

P.S. Программа стандартная, 1С Предприятие: Бухгалтерия предприятия Базовая, редакция 3.0, версия 3.0.106.60
Category: НДФЛ
Page Image 1

Comments

Page Image 2

Explore More